Internutbildning för Företagstjänster

1: 1.Se separat blad. Vad ska ränteinkomsten beskattas med som minst?

10%

12,1%

15%

2: 2. Vid lånefinansierat förvärv av delägarrätter från företag som det köpande företaget är i intressegemenskap med gäller att avdrag endast får göras om förvärvet är, vadå?

affärsmässigt motiverat

väsentligen affärsmässigt motiverat

synnerligen motiverat

3: 3. Med negativt räntenetto avses, vadå?

att företaget bokfört en större summa kostnadsränta än intäktsränta

att summan avdragsgilla ränteutgifter är större än ränteinkomster som ska tas upp till beskattning

att summan av ej avdragsgilla ränteutgifter är större an summan avdragsgilla ränteutgifter

4: 4. Om företaget har ett negativt räntenetto så medges ränteavdrag enligt EBITDA-regeln med som mest med?

a. 20,6%

b. 30%

c. 35%

5: 5. Enligt reglerna om ränteavdragsbegränsning får avdrag göras för negativt räntenetto enligt förenklingsregeln med som mest (flera svar kan vara rätt)

a. 5 milj kr per företag

b. 15 milj kr för samtliga företag i intressegemenskap

c. 500 tkr för enskilda näringsidkare

6: 6. Företaget har ett EBITDA på 80 milj kr, ett negativt räntenetto på 40 milj kr. Hur stor del av det negativa räntenettot får företaget skattemässigt avdrag med?

a. 16 milj kr

b. 20 milj kr

c. 24 milj kr

7: 7. Vad händer med den del av negativt räntenetto som skattemässigt avdrag inte medges med? (mer än ett alternativ kan vara rätt)

a. Det får sparas i upp till 3 år och dras av om avdragsutrymme finns.

b. Det får sparas i upp till 6 år och dras av om avdragsutrymme finns.

c. Vid ägarförändring faller ”sparat” negativt räntenetto bort

8: 8 se separat blad. Fondering som skett senast beskattningsåret 2018 och som återförs beskår 2021 eller därefter ska räknas upp med?

3%

4%

6%

9: 9 Se separat dokument. Även juridiska personer får beräkna vinst vid avyttring. Men hur beräknas resultatet om det som avyttras är en skalbolagsaktie?

a. Försäljningsersättningen minus omkostnadsbeloppet, men att schablonmetoden inte får användas

b. En förlust vid avyttring av skalbolagsaktie får inte dras av

c. Försäljningsersättningen är det som beskattas som vinst även om det är fråga om en faktisk förlust

10: 10. Företagets tillgångar, och även då värdepapper, kan skattemässigt delas in i lager och kapital. Hur beskattas en onoterad aktie som är skattemässigt lager?

a. Då aktien är onoterad är den enligt huvudregeln skattefri och förlusten inte avdragsgill

b. Om företaget enbart har en kapitalförvaltande verksamhet är aktien skattefri och förlusten inte avdragsgill

c. Då aktien utgör skattemässigt lager är vinst skattepliktig och förlust vanligen avdragsgill

11: 11. Ett företag har många gånger olika fordringar, t ex kundfordringar och lånefordringar. En lånefordran är skattemässigt en fordringsrätt. När får innehavaren av lånefordran avdrag för en förlust på fordran?

a. När förlust kunnat konstateras

b. När fordran avyttrats eller anses som avyttrad

c. När det enligt god redovisningssed föreligger ett faktiskt nedskrivningsbehov

12: 12 se separat blad. Innehavaren av utländsk kapitalförsäkring

2018

2019

2020

13: 13. Schablonintäkt om 0,4% av markandsvärdet av värdepappersfond och specialfond är innehavaren vanligen skattskyldig för. Vilket av alternativen nedan tas sådan schablonintäkt inte ut för?

a. Svensk UCITS-fond

b. Luxemburgsk UCITS-fond som är ett SICAV-bolag

c. Luxemburgsk specialfond som är ett SICAV-bolag

14: Vad är en kundfordran?

a) En fordringsrätt som uppkommit som uppkommit vid utbyte av kontanter.

b) En jobbig kund som kräver mycket av dig.

c) En fordran som uppkommit när bolaget sålt varor och tjänster.

15: 6. Holdingbolaget J Attack AB har ett dotterbolag, Amy Diamond AB. Den 23 maj 2018 fick företaget en faktura från Amy Diamond AB. När är momsen avdragsgill för J Attack AB?

a) JAttack AB har ingen verksamhet men har köpt blommor av dotterbolaget.

JAttack AB har utfört skattepliktiga tjänster åt Amy Diamond AB.

b) JAttack AB har haft kostnader för förvaltningsarvode

16: 17. se separat blad

Du bjuder in Chirac på kaffe och plommon och säger att det är lugnt. Vi kan kalla styrelsearvodet för konsulttjänster istället.

Eftersom avtalet var ingånget före den 20 juni 2017 var det endast ok att fakturera styrelsearvode tom årsstämman som avslutas under 2018.

Det är inte tillåtet att fakturera styrelsearvoden från och med 2017.

17: 18 se separat blad

a) Du kollar upp vad som gäller och ringer tillbaka till Broder Jakob. ”Chilla, det har inte skett en ägarförändring och Jack N Jones kan behålla sina skattemässiga underskott”.

b) Du står på dig anger att tyvärr finns det inget att göra. Underskottet överstigande 200% av köpeskillingen får inte användas längre.

c) Du ber kunden skicka in avtalet och inlämnade deklarationer från föregående år och säger att tyvärr, underskottet är spärrat mot mottagna koncernbidrag för de kommande 5 åren

18: 19 se separat blad

a) Du som koll på priserna vet att man med en multigrandekaffe får en påtår vilket innebär att man får mer kaffe än en MEGAkaffe ler inombords och tackar för dig. Ser Jason i ögonen och önskar god fortsättning.

b) Du har precis gått en endagarskurs och känner dig fullärd inom skatt säger ödmjukt att de borde ha ägt aktierna i början av 2018 för att kunna ta en utdelning under 2019. Sedan lägger du en sukkett i deras kaffe när de inte ser på.

c) Du blir skitförbannad och ställer dig upp och vänder dig mot Amy, ”vet ni inte att in måste dela på de 171 875 kr eftersom ni äger aktier i samma bolag”. Sen går du vidare till Claes Ohlsson och köper julpynt till 60% rabatt. Det känns bättre nu.

Internutbildning för Företagstjänster – Beskattning